在2024年基层财政部门成本绩效管理工作推进会上的讲话

第一篇：在202x年基层财政部门成本绩效管理工作推进会上的讲话

同志们：

国务院出台的《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》指出，“将支出标准作为预算编制的基本依据，不得超标准编制预算”，“强调成本效益”成为推进预算绩效管理工作的关键环节。全市财政系统要严格按照中央、省、市部署要求，围绕财政中心工作，全面深化预算绩效管理改革，建机制、强管理、重应用，抓实抓细事前绩效评估和绩效监控，用好用活绩效评价，全面推进成本预算绩效管理，将成本理念和方法贯穿于预算管理各环节，强化预算支出责任和效率。下面，我讲几点意见。

一、肯定成绩，进一步坚定做好成本绩效管理工作的信心与决心

（一）找准切入点，试点推进。xx市从公共服务领域入手，先后将园林绿化、清扫保洁、污水处理等公共事业项目成本支出和控制情况作为财政重点绩效评价方向，通过分析项目成本结构、内容和历史水平，厘清政府保障边界，倒逼企业挖潜增效，节约成本、提高资金使用效益，为破解预算安排固化、干事不计成本等问题趟出了一条新路子。村污水处理项目评价中，根据企业账面费用及核定污水处理量，核算出污水处理账面成本，与标准成本（结合xx市自然地理状况，参考相关农村生活污水处理设施运行维护费用指导价格）及行业专家依据xx市村级污水处理工艺测算的专家建议成本进行比较分析，发现标准成本与专家建议成本相差无几，但账面成本与标准成本相差数倍，指出该项目运营成本偏高，进一步分析企业费用结构发现，人工费用占比较高，存在人员冗余现象。为此，评价建议价格主管部门重新核定补贴标准，财政部门依据调整后的补贴标准安排预算，合理压降项目支出。

（二）把握关键期，全面覆盖。在前期试点推进基础上，202x年指导全市部门各选取一个项目开展成本绩效分析，出台部门成本定额标准；202x年出台《全面推进成本绩效管理的工作方案》，成本绩效管理范围从事后评价拓展至事前评估、绩效目标、绩效监控各个环节。事前绩效评估阶段对成本投入与预期收益的匹配性进行论证，如在水环境质量提升项目事前评估中，通过实地走访，水面保洁面积由最初申报的192万平方米调减为153万平方米，通过市场询价保洁单价由1元/平方米降为0.5元/平方米，两项共计压减资金116万元。预算编制阶段特定目标类项目绩效目标均需设置单位或单项成本指标。绩效监控阶段组织部门重点对成本指标实现情况开展监控，监控发现资金使用绩效不高、项目成本指标偏离过大的项目，及时调减预算回收资金。在自建房隐患排查项目绩效监控中，通过查看项目采购合同及落实实际排查工作量，需鉴定危房数量由预算申报2万户降至9000户，核查单价通过招采下降12%，项目所需资金减少112万元。财政部门重点成本绩效分析范围从公共服务领域扩展至政府投资、行政运行等多个领域。其中校车运营项目，通过详细分析项目近3年费用情况，包括燃油费、驾乘人员费用、维修费、车辆保险费、折旧费等，计算出单车运营成本，通过与周边区市同类项目单车费用比较分析，提出单车运营综合成本定额标准。违法卫片项目则通过现场核查，了解项目工作流程，根据行业标准参考近期政府采购价格提出成本定额标准。成本分析结果应用于下年度预算编制，切实提高财政预算管理的科学性、精准性。

二、正视问题，切实增强做好成本绩效管理工作的使命感与责任感

（一）预算部门成本管理意识欠缺，绩效理念有待提升。预算部门与财政部门对成本绩效的认识存在偏差。财政部门从节约财政资金、提高资金使用效益角度来推进成本绩效管理工作，而预算部门大多认为成本绩效管理仅仅是财政部门推进管理的一种手段，对部门是一种制约，大多从应付工作的角度来推进，因而工作质量普遍不高。主要表现在：一是部门项目申报成本测算不精准。延续性项目往往照搬往年申报金额，普遍缺少成本列支依据和成本效益测算分析；新增项目因为缺少历史成本，无法细化分析成本构成，申报成本测算模糊笼统。二是从财政审核情况看，个别新增项目事前绩效评估财政审核结果与部门申报金额相差很大，平均资金压减率在30%左右，有的项目压减率达到70%。三是绩效目标方面，预算管理一体化系统中成本指标提升为一级指标后，倒逼部门必须设置成本绩效目标。由于缺乏科学论证分析，预算部门大多根据总预算金额结合项目数量指标进行平均分配，如项目预算资金为10万元，需要购买5台专用设备，那成本指标设置为2万元/台。对于简单的项目分配可以理解，但对于复杂的项目特别是包含若干内容不同小项目的大切块项目，成本指标则按单个小项目预算金额设置，如一个切块项目中包括了四个小项目，预算资金分别为20万元、30万元、40万元、50万元，成本招标分别为项目一20万元、项目二30万元、项目三40万元、项目四50万元，此种方式具体到小项目上仍然没有分清成本。预算部门重视程度不足，绩效工作质量不高。目前部门预算绩效管理工作主要由财务人员来完成，由于缺乏对具体业务工作的了解，成本指标设置大多根据预算金额与数量指标进行粗略分配，缺少科学依据。财政部门在审核绩效目标阶段，过多关注指标设置规范性，而对成本指标设置科学性部分无暇顾及。绩效目标是绩效管理的基础，绩效目标不够科学精准，直接影响后续绩效监控、绩效自评和绩效评价结果。

（二）成本绩效管理缺乏规范的方法和路径。目前预算绩效管理制度办法很多，但成本绩效管理尚缺乏相关制度办法，各级财政部门在摸索中逐步推进。工作中由于项目性质千差万别，成本绩效分析需要结合不同项目特点，选择适宜的方式方法。公用事业领域政府补贴类项目。一方面通过查看账簿资料，梳理项目支出内容和结构，厘清合理支出与不合理支出；另一方面需对项目工艺流程有全面了解，便于比较不同工艺流程下成本变化，最终确定更经济科学的成本标准。政府购买服务类项目。因依据合同支付款项，分不清费用类型，需要通过现场调研详细了解第三方工作流程，根据人员、车辆、时间费用估算出初步成本，与周边区市同类项目进行比对分析后，提出相对公允的成本定额标准。如在对违法卫片核查项目成本分析中，通过对项目现场核查，了解项目核查流程分为外业及内业，外业部分根据基础测绘生产成本定额标准，按照每组2名工作人员，1辆车，人员费用400元/人天、租赁车辆费用1280元/组天、伙食补助100元/人天、住宿费200元/人天的标准，外业核查成本为：400×2＋1280＋100×2＋200×2=2680元。结合以上标准，考虑工作时间、不需住宿及项目零星等多种因素，确定外业核查定额标准为1000元/宗。内业核查费用通过政府采购网了解最近时期同类项目中标价格，按照150元/宗确定。信息化类项目。主要通过对业务跟踪，测算工作投入的必要时间，参照行业标准估算出人员费用并考虑必要的税金利润，提出成本定额标准等。

（三）成本绩效结果应用存在阻力。补贴标准核算不科学。目前公共服务领域政府补贴标准已实施多年，大部分补贴标准出台是从企业账面列支角度将所有费用囊括进成本核算范围，政府保障边界不够清晰，缺少对各项支出的合理性甄别剔除过程，补贴标准相对较高。例如在对农村改厕后续维护费项目评估中，分析确定单户维护成本为影响预算申报的关键因素，在此基础上对成本构成进行分析，发现原维护成本核算中包含了偶发性支出117万元及不属于核算年度发生的管道疏通费用5万元，剔除122万元后，重新核定成本比原申报金额减少了8.96元/户，总预算金额核减303万元。现行补贴标准多年未调整。政府补贴标准最初出台大多是测算值，执行一段时间后应根据实际情况进行调整，并建立动态调整机制。一些公共服务项目在起始阶段运营协议中明确了运营一年后，由相关部门重新核定价格。但实际工作中，很多部门对此并不重视，标准实施多年未进行定期调整，造成项目预算安排不够科学，导致资金浪费。同时标准调整涉及主管部门、具体实施单位、财政部门、价格主管部门等多个主体，存在部门利益分歧，成本定额标准出台存在阻力。

（四）信息化加持作用没有得到有效发挥。目前各地预算管理一体化系统发展不尽相同，很多省市实现了从事前评估、绩效目标、绩效监控、绩效评价到结果应用全过程系统操作；但也有些省市仅实现了绩效目标在系统中运行，绩效监控、绩效自评还是线下进行。一个县级市动辄800—1000个项目，线下进行不能完整反映项目事前评估、绩效目标、绩效监控、绩效评价结果情况，绩效管理的跟踪、监督作用没有得到充分发挥。

三、主动作为，不断汇聚做好成本绩效管理工作的合力

（一）积极主动作为，提高部门绩效管理意识。财政部门是预算绩效管理的牵头部门，广大预算部门是组织实施主体。部门更了解和熟悉项目，从优化管理、改进工作、压减成本的角度来讲，部门更有发言权，推进成本绩效管理需要压实部门责任。与其让部门被动接受财政部门管理措施，不如让其主动与财政部门合作，共同推进改革。在成本绩效管理推进中，除了依据考核措施倒逼部门提高认识加强管理，更重要的是通过实实在在的工作，即站在部门角度思考并实施成本绩效分析工作，拿出让部门信服的成果，这才是成本绩效管理顺利推进的关键点。在违法卫片核查项目成本分析中，财政部门与预算部门共同参与实际项目核查工作，了解项目核查流程及费用落脚点，区分外业核查与内业数据分析录入两个步骤进行费用核实。财政部门依据行业标准、行业专家建议及政府采购网近期同类项目招采中标价格，提出成本定额标准，征求部门意见后，以正式文件出台，部门依据该标准编制预算，并作为下年度项目招采控制价。对预算部门而言，既规避了审计风险，也提高了管理效能。财政部门通过成本绩效分析出台成本定额标准并以正式文件发布，有效规范了政府购买服务项目招采控制价的拟定方式，切实解决了预算管理的现实难题，也为各级审计巡察提供了参考。

（二）加强预算审核监管，规范成本绩效管理流程。推行零基预算，严格落实项目入库分析成本，对于延续性项目，要求全面分析以往预算投入、成本构成、产出规模与质量、政策实施效果等情况，根据以上情况分析提出下一步预算安排的意见。对于新增项目，要在事前绩效评估中增加成本效益分析的内容，按照投入成本与产出和效益相匹配的原则，对成本构成和测算依据进行充分论证，成本论证不充分的项目，不予纳入项目库，不予安排预算。绩效目标中的成本指标应从总成本、单位成本、成本项目等方面科学设置，对切块项目绩效目标应细化到单个小项目，不符合相关要求的绩效目标，不予进入预算编制下一流程。预算执行中，项目实施单位要严格按照年初确定的成本指标，采取成本控制措施，对偏离成本绩效目标的行为及时预警纠偏。财政部门重点监控中发现成本管控不到位、资金支出超范围以及支出进度异常的，及时采取预警纠偏措施，暂缓拨款或回收资金。预算执行结束，财政部门将项目成本控制和预算执行情况作为财政重点绩效评价的内容，重点查找成本管理中存在的问题，提出节约成本、提高资金使用效益的意见建议。在政府投资项目、政府购买服务项目合同到期前，组织进行成本绩效分析，出台成本定额标准，并建立动态调整机制。构建起“项目入库分析成本、预算编制细化成本、预算审核核定成本、预算执行控制成本、预算完成评价成本”的成本绩效闭环管理，倒逼预算部门提升成本理念，充分发挥预算绩效管理控成本、提质量、促效益的作用，切实增强成本绩效管理效果。

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第二篇：常务副市长在基层财政部门成本绩效管理工作推进会上的讲话

同志们：

今天，我们召开全市基层财政部门成本绩效管理工作推进会，主要任务是深入贯彻党的二十大精神和中央、省市委关于全面实施预算绩效管理的决策部署，总结交流我市近年来成本绩效管理工作的经验做法，分析当前存在的问题，研究部署下一步工作措施。刚才，市财政局汇报了我市202x年成本绩效管理工作情况，各区县财政局作了典型发言，希望大家认真学习借鉴。下面，我讲几点意见。

一、回顾成绩强信心，进一步增强做好成本绩效管理工作的责任感使命感

近年来，我市坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实中央、省市委关于全面实施预算绩效管理的决策部署，按照“花钱必问效、无效要问责”的要求，扎实推进成本绩效管理各项工作，取得了积极进展。一是印发实施方案。根据上级部署要求，结合实际，印发了《市202x年预算绩效管理工作实施方案》，明确了工作目标、任务举措和责任分工。二是明确责任分工。成立了由市政府分管领导任组长的市级领导小组，建立了“1＋N”政策体系和跨部门工作协同机制。各县（市、区）政府也参照市级模式成立了相应工作领导机构。三是落实预算法实施条例。督促指导各部门对标新出台的预算法实施条例要求，及时修订完善本部门本行业有关规章制度。四是多点发力持续推进。坚持“整体智治”，建成全市统一的预算管理一体化系统；聚焦重点领域，开展重点项目成本预算绩效评价试点；强化结果应用，连续三年将全口径绩效评价结果作为市对县（市、区）考核的重要依据。

在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到存在的问题和不足：从部门看，一些部门重视程度不够、工作主动性不强，还存在“重资金安排、轻过程监管”“重项目支出、轻成本效益”的思想认识偏差；从项目看，有些项目安排不够合理、绩效目标编制不够科学、执行进度偏慢、监控管理不到位等问题依然存在；从基础工作看，部分区县财政专业人员配备不足、业务能力有待提升，数据质量不高、信息不准确的问题亟需解决。对此，我们一定要高度重视，采取有力措施加以解决。

二、聚焦重点补短板，全面提升成本绩效管理工作质效

今年是全面贯彻落实党的二十大精神的关键之年，也是扎实做好“十四五”规划中期评估的关键之年。做好成本绩效管理工作意义重大、影响深远。各级各部门要提高政治站位、坚定发展信心，以高度的政治责任感和历史使命感，推动成本绩效管理提质增效。

一要科学设定绩效目标。严格落实预算法要求，科学设置预算绩效目标。健全以数量和质量为主要指标的绩效目标编制体系，科学确定年度绩效目标的总量及结构，做到同责同性、突出重点。强化绩效目标审核把关，建立“先确立目标、后申请预算”机制，未设立绩效目标或绩效目标不细化、不具体的项目一律不予受理。加强重点项目绩效目标入库管理，实行重点项目清单管理机制，建立动态调整和退出机制。强化对重点项目的跟踪问效和监督指导力度。

二要规范设置预算支出。坚持“需求引领”，合理确定支出预算规模。优化支出结构，牢固树立过紧日子思想，从严控制一般性支出和低效无效支出，集中财力保障市委市政府重大战略任务和民生等刚性支出需要。强化预算约束作用，严禁超预算、无预算安排支出。树立问题思维，对支出结构中长期存在但尚未找到有效解决办法的问题进行专题研究并提出改进措施。

三要提升资金使用效益。加强政府采购支持中小企业发展政策落实情况跟踪督导检查力度，确保各项惠企政策落到实处。严格落实过紧日子要求，坚决兜牢兜实基层“三保”底线。进一步完善政府投资评审制度，加强对政府投资项目的评审把关力度。加强项目全过程管理，严格执行项目决策审批程序和项目建设管理规定，加快项目推进速度。健全资金运行监控机制，定期调度资金拨付进度和使用情况。加强财政与金融协同联动，引导金融机构加大对实体经济特别是小微企业、科技创新、绿色发展的支持力度。

四要强化绩效评价结果应用。严格开展绩效评价工作，建立健全以部门自评为基础、部门间互相评价、第三方客观评价和社会满意度调查为补充的全方位、多层次的绩效评价体系。强化评价结果应用，将绩效评价结果作为优化资源配置的重要参考依据和调整预算安排的重要前置条件；加大评价结果与领导干部政绩考核挂钩力度；将绩效评价结果作为向上级主管部门申请转移支付的重要依据之一；对重点项目开展财政运行监测分析和财政政策效果后评估等工作；探索将绩效评价结果作为安排政府投资项目前期费的重要参考依据等。

五要加强绩效管理基础工作。扎实做好资产清查登记工作，加强行政事业单位资产管理信息系统建设运用；建立健全体现政府功能分类要求的各类指标体系；完善基本支出定员定额标准体系和公务用车购置及运行维护标准体系；加强国有资本经营预算支出管理；加强政府综合财务报告编报工作；完善部门整体支出和项目支出标准化管理机制；加强相关计算方法研究和推广应用；加强人员培训提升素质能力等。

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